Финансовые активы простыми словами

Финансовые активы (ФА) — это экономический инструмент, обеспечивающий движение капитала в промышленности, коммерции, банковской и иных сферах. Наличие таких средств позволяет использовать их для инвестирования, развития предприятия, выдачи займов и решения других задач, связанных с той или иной деятельностью. Ниже рассмотрим, что входит в состав ФА, какие бывают виды, поговорим об учете и анализе этой составляющей.

Состав

Финансовые активы простыми словами — денежные ресурсы предприятия, куда входит наличность и безналичный капитал. Они могут выражаться в национальной денежной единице или иностранных деньгах. Многие компании формируют их в виде ценных бумаг, недвижимости, долговых других типов инструментов. При этом цель накопления во всех случаях неизменна—сохранение стабильности и получение прибыли, которая может использоваться для решения разных задач.

В состав финансовых активов входит:

• наличные в кассе предприятия;
• вклад в банковском учреждении;
• пай / долевое участие в разных предприятиях;
• ценные бумаги с контролирующими функциями;
• чеки;
• коммерческие займы;
• полис страхования и т. д.

В состав таких инструментов не входит аванс, дебиторские и иные виды задолженностей, которые погашаются услугами или товарами.

Свойства

Основные финансовые активы имеют ряд свойств, которые выделяют эти инструменты. К основным можно отнести:

• высокий уровень риска;
• хорошая ликвидность, позволяющая быстро преобразовывать имеющиеся ФА в реальные деньги;
• удобная обращаемость, что позволяет делать такие инструменты объектом соглашений по купле/продаже;
• привязка к действующему законодательству;
• документальное оформление, подтверждающее право владения собственностью.

Такие особенности ФА полностью легализуют их в правовом поле и упрощают пользование.

Виды

На современном этапе представлено много видов финансовых активов, которые могут различаться по уровню ликвидности, сроку действия, целям применения и типам доходности. По ликвидности ФА бывают:

• абсолютными: наличные, средства на счету в банке;
• высокой ликвидности: инструменты, которые можно легко преобразовать в наличность, к примеру, акции;
• просто ликвидные: требуют определенных временных затрат на преобразование в наличность, к примеру, долговые бумаги;
• неликвидные: активы, которые нельзя продать, или, когда случае реализации теряется большая часть цены.

Также ФА отличаются и по сроку действия. Условно они делятся на две категории:

• краткосрочные— оборотные, время обращения до 12 месяцев, деньги, текущие долги клиентов;
• долгосрочные —внеоборотные, срок обращения превышает 12 месяцев, включают акции, займы с большим временем возврата, инвестиции.

При классификации финансовых активов необходимо учитывать и актуальность в вопросе получения прибыли.

Условно такие инструменты делятся на три группы:

• с гарантированной прибылью — долговые бумаги;
• обеспечивающие неопределенным размером прибыли — акции;
• бесполезные с позиции дохода, наличные.

Также необходимо учесть, что финансовые активы можно использовать для разных целей. К примеру, инвестиционные применяются для вложения и получения дополнительного дохода. Спекулятивные нужны для получения разового дохода. Что касается транзакционных, они применяются для организации текущей деятельности предприятия.

Источники

При планировании деятельности компании необходимо учитывать источники финансовых активов. Их можно разделить на пять групп:

1. Собственные. В эту категорию входят деньги, которые принадлежат непосредственно юридическому лицу. В их состав входит уставной капитал и другие средства предприятия, которые могут использоваться по мере необходимости.
2. Заемные — средства, которые привлекаются в возвратной форме. Сюда входят займы предприятия, кредиты других компаний, бюджетные поступления и т. д.
3. Привлеченные — деньги других фирм или физлиц, поступивших в оборот на определенный промежуток времени. Здесь, как правило, подразумеваются долги по кредитам.
4. Мобилизированные— активы, которые компания получает путем продажи собственных ценных бумаг и иных активов.
5. Нетрадиционные. Сюда относятся все источники, которые не входят в основные группы, а именно лизинг, факторинг и другие.

Юридическое лицо вправе самостоятельно регулировать, с каких источников повышать, а с каких — снижать поступления.

Учет

Для любой компании важным фактором является учет финансовых активов, ведь от этого зависит рациональность их применения. При решении задачи во внимание берется несколько видов цены:

1. Справедливая. В отчетности указываются инвестиции и долевые акции. К примеру, при покупке ценных бумаг информация отражается на счету «58». При получении дополнительного дохода записи корректируются.
2. Номинальная. При поступлении наличности информация отражается на счету «50».
3. Амортизационная. Здесь берутся во внимание долговые инструменты, к примеру, облигации. Такие сведения вносятся на счет «58».

В бухучете указанные выше средства отражаются в качестве баланса. По действующим правилам они могут числиться в оборотных или внеоборотных активах.

Анализ

Каждая компания выделяет немало времени анализу показателей финансовых активов. Аналитики юридического лица анализируют данные из отчетов и проводят большую работу по проверке текущей динамики. Для определения изменений из текущего числа вычитается аналогичный параметр за прошедший период.

Кроме того, для оценки применяются и специальные коэффициенты:

1. Рентабельности — показывают эффективность использования. Для расчета необходимо сложить краткосрочную задолженности и имеющиеся средства.
2. Ликвидности мгновенной / промежуточной. Первый коэффициент показывает способность предприятия погасить долги за свой счет, а второй — с применением сторонних средств. Для расчета мгновенного параметра необходимо поделить объем средств на краткосрочные обязательства. Для промежуточных формула сложнее. Краткосрочные долги суммируются с деньгами, а полученный результат делится на краткосрочные обязательства.
3. Оборачиваемости. По этому показателю можно судить, сколько раз в течение годасредства фирмы участвовали в производственном цикле. Для расчет денежные активы суммируются с кратковременной торговой задолженностью, а полученный результат делится на произведение выручки и 365 дней в году.

При проведении анализа применяются сведения из ежегодной бухготчетности. Для получения более точных сведений нужно выполнить так называемый «горизонтальный» контроль, позволяющий увидеть изменения за определенный временной промежуток.

Заключение

Финансовые активы являются неизменной составляющей работы любого предприятия. Руководство компании планирует краткосрочную и долгосрочную стратегию по использованию этого инструмента, а бухгалтерия обязана учитывать движение средств. Что касается аналитических отделов, они должны проводить анализ для отслеживания динамики изменения тех или иных коэффициентов с последующим принятием решений по дальнейшим шагам.