Факторинг — специальная опция, позволяющая поставщику сразу получить деньги за товар, проданный с отсрочкой по выплате. Особенностью таких операций является привлечение еще одного субъекта — банковского учреждения или ориентированного на подобный вид деятельности финансового предприятия. Ниже рассмотрим, что это за услуга, какие бывают виды, сколько стоит, в чем плюсы и минусы.
Что это, законодательное регулирование
Для использования инструмента важно понимать, в чем сущность факторинга, что это простыми словами, и как функционирует. По сути, это вид финансовой услуги, востребованный в экономике РФ и способный обеспечивать до 20% от валового продукта. Он применяется для оптимизации дебиторского долга и несет выгоду всем участникам процесса:
- Покупателю. Он сразу получает продукцию, но может перевести за нее деньги через какое-то время.
- Продавцу. Без проволочек получает деньги за товар.
- Посреднику (к примеру, банку). Ему достается вознаграждение, позволяющее дополнительно заработать за участие в сделке.
Проведение процедуры оговаривается многими действующими актами. К базовым документам в РФ стоит отнести:
- ФЗ №3951 — регулирует работу банков и банковскую деятельность.
- ГК РФ — определяет терминологию и особенности сделки. В гл. 43 указано, что суть факторинга в передаче денег за услугу / товар в обмен на финансовое требование со стороны поставщика.
- НК РФ (ст. 265,269 и 271) — регулирует налоговую составляющую процесса.
Также выделяется международный документ Унидруа, согласно которого почти в каждом государстве работает Unidroit, оговаривающий особенности и возможности факторинговой операции.
Функции
При рассмотрении термина необходимо учесть функции факторинга, по которым можно судить о важности процесса. К основным стоит отнести:
- Предоставление денег продавцу (поставщику) сразу после отгрузки в определенный договором день.
- Управление дебиторским долгом и избавление заказчика от рутины, связанной с контролем задолженности и напоминанием о сроках.
- Изучение платежеспособности кредиторов и их способность своевременно платить по счетам.
- Защита от рисков, связанных с просрочками.
- Финансирование с помощью банковского кредитования.
В зависимости от ситуации фактор может выполнять все функции, связанные с проведением операции и касающиеся сторон-участников договора.
Как работает
Финансовый инструмент функционирует следующим образом:
- Поставщик и фактор (посредник) оформляют договор.
- Товар передается и отгружается покупателю.
- Получатель товара передает банку (фактору) деньги за товар.
- Посредник передает средства вместо покупателя.
Возможна и другая схема, когда после отгрузки поставщик передает посреднику документы, подтверждающие этот факт. Далее банк оплачивает до 90% от цены полученного объекта, а покупатель рассчитывается с фактором. Как видно, последовательность действий может немного отличаться, но общая структура всегда идентична.
В результате все стороны защищены, благодаря привлечению третьего участника. За свои услуги финансовое учреждение получает процент. При этом условия факторингазачастую более простые, если сравнивать с кредитованием и вариантами финансирования, а оформление документов является максимально простым.
Участники процесса
С учетом сказанного можно выделить три основные стороны факторинга. К ним стоит отнести:
- Продавец (поставщик, кредитор). Передает товар или предоставляет услугу с целью получения оплаты.
- Покупатель (дебитор) — сторона, нуждающаяся в повышении оборота с минимальными расходами за счет получения отсрочки.
- Фактор (банк, посредник) — предлагает услуги финансирования и является гарантом безопасности операции.
При оформлении договора все стороны знают об участии в процессе третьей стороны. Это касается и покупателя, который осознает необходимость проведения оплаты посреднику.
Кто такой фактор, и как он работает
Роль посредника в проведении сделки могут брать на себя банковские или специальные структуры. Последнее время набирают обороты факторинговые компании, ориентированные только на такой вид деятельности. Каждая из них оказывает услуги факторинга на своих условиях, что позволяет клиентам подобрать наиболее выгодный вариант.
Кроме основной опции, такие организации предлагают дополнительные возможности:
- Страхование от невыплаты долга.
- Ведение бухучета клиентов (в большинстве случаев поставщиков).
- Сбор дебиторского долга.
- Финансирования стороны-поставщика и т. д.
По действующим законам фактор обязан предоставлять хотя бы две из указанных выше услуг. В качестве заработка сторона берет себе до 20% от расчетной суммы.
У факторинговых компаний много общего с коллекторскими организациями. Они также покупают задолженность, а потом истребуют его. Но у фактора есть ряд особенностей:
- Обязательное информирование должника о привлечении посредника.
- Действие строго в пределах законодательства без малейших отступлений.
- Участие в крупных сделках.
- Меньший размер вознаграждения и т. д.
Факторинговая компания или банк, предоставляющий подобные опции, работают строго по закону, а сама деятельность со всех сторон регулируется действующими нормативно-правовыми актами.
Доступные варианты
При рассмотрении сделки важно понимать, что бывают разные виды факторинга, отличающиеся по критериям и сущности. Рассмотрим основные категории.
По моменту оплаты выделяется три вида операции:
- консенсуальная — оформление соглашения до передачи продукции;
- реальная — подписание договора после выдачи товара на базе счет-фактуры.
С позиции территориального фактора стоит выделить следующие типы:
- внутренний — все участники работают по законам одной страны;
- международный — импорт / экспорт с учетом выбранного направления.
По форме соглашения можно выделить следующие варианты:
- конвекционный — открытый с информированием дебитора о привлечении посредника;
- скрытый —покупатель не всегда информируется о применении условий факторинга, актуально для регрессивных сделок.
По особенностям платежа:
- с регрессом — при отказе выплаты долга факторинговая компания вправе передать право истребовать средства кредитору;
- без регресса — обязательство по стягиванию денег всегда лежит на посреднике.
С учетом объема предоставляемой услуги:
- полный — охват всех операций предприятия;
- частичный — работа с определенной заявкой.
Существуют и другие виды сделки. Так, при обеспечительном варианте подразумевается гарантирование исполнения обязательств. Суть в том, чтобы защитить заинтересованную сторону от форс-мажора при отсутствии выплаты в необходимый срок. При этом поставщик после получения денег с гарантией может рассчитаться с фактором.
Еще один вариант — переуступка прав истребования долга без финансирования. Суть в том, что кредитор не передает деньги фактору, а после расчета продавец получает средства, а посредник — комиссию по сделке. При выборе такого варианта деньги поступают поставщику в срок до пяти дней после получения товара или оплаты долга дебитором на счет.
Стоимость
Одно из требований факторинга —необходимость оплаты услуг посредника, которые зависят от многих факторов. Потенциальные заказчики часто путаются в формировании стоимости, из-за чего вынуждены искать альтернативные варианты. На практике размер оплаты зависит от следующих факторов:
- Средняя процентная ставка по услугам кредитования.
- Оплата за оформление, обработку и проверку документации.
- Период отсрочки.
- Оборот заказчика.
- Стоимость предоставляемого товара.
- Репутация заказчика.
- Количество покупателей, которые регулярно проводят сделки с продавцом.
- Кредитная история и т. д.
Точные сведения о стоимости услуги можно получить только после обращения в факторинговую компанию, обсуждения всех условий и получения предварительного расчета. В результате анализа выдается ставка (процент), который будет взиматься при оказании услуги.
Плюсы и минусы
При анализе сделки важно понимать сильные и слабые стороны привлечения факторинговой компании для проведения операции. По многим параметрам такая сделка напоминает кредит в банке, что требует от участников анализа рисков факторинга и расчета его эффективности. Разница в том, что кредитование применяется как инструмент инвестирования, а факторинговые сделки — как элемент регулярных торговых сделок.
Преимущества для продавца:
- Отсутствие требований к залоговому обеспечению.
- Безлимит на размер финансирования.
- Высокая скорость оформления / поставки продукции.
- Возможность подачи заявки в онлайн-режиме.
- Быстрое получение оплаты, как при получении товарного кредита.
- Возможность корректировки финансирования с учетом текущих объемов проведения операций.
Преимущества факторинга для получателя товара / услуги также очевидны:
- Увеличение отсрочки.
- Выгодная стоимость и скидки.
- Возможность получения кредита на товар даже при отсутствии запроса со стороны поставщика.
Несмотря на множество плюсов, у подобной операции имеются и недостатки:
- Высокая процентная ставка, перекрывающая банковский процент.
- Перечисление неполной суммы за товар (чаще всего до 90%).
- Ограничение количества покупателей для одного поставщика.
- Недоступность получения опции некоторыми предприятиями.
Отметим, что оформление факторинга закрыто для организаций, работающих в строительной сфере, связанных с субподрядными работами, сотрудничающих с мелкими партнерами и выставляющих счет на авансовые выплаты. Кроме того, такой вид сделки недоступен для физических лиц, поэтому им могут воспользоваться только компании.
